論文編號:CW324  論文字數(shù):6921,頁數(shù):10

目  錄

現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金的概念 ………………………………………………1
二、現(xiàn)金流量及其結構分析………………………………………………………2
（一）現(xiàn)金流量能夠說明企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因……………3
（二）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析……………………………………………3
（三）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析……………………………………………3
（四）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析……………………………………………3
（五）現(xiàn)金流量構成分析…………………………………………………………3
（六）現(xiàn)金流量表能夠分析企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力…………………………4
 （七）現(xiàn)金流量表能夠分析企業(yè)投資和理財活動對經(jīng)營成果和財務狀況的
影響…………………………………………………………………………4
（八）現(xiàn)金流量表能夠提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動的信息……………4
三、現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表比較分析…………………………………………6
（一）償債能力分析………………………………………………………………6
（二）盈利能力及支付能力分析…………………………………………………7
參考文獻……………………………………………………………………………8

內(nèi)容摘要

 現(xiàn)金流量是一個企業(yè)財務方面的重要組成部分，而根據(jù)現(xiàn)金流量所編制的現(xiàn)金流量表也是我們財務的重要組成部分，是財務報表必不可少的內(nèi)容。1992年國際會計準則委員會所更新的第7號《國際會計準則——現(xiàn)金流量表》正式公布，很多國家會計準則都規(guī)定以現(xiàn)金流量表代替財務狀況變動表。目前的企業(yè)在經(jīng)營中常遇到應收帳款過大的問題，導致現(xiàn)金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難。上市公司中有相當一部分也同樣存在大量應收帳款不能及時到位的情況，而這一點通過現(xiàn)金流量表對資金流出和流入的界定，可以一目了然地觀察到，公司想藉此做出虛假利潤瞞天過海是很難的。投資者在仔細閱讀各公司的現(xiàn)金流入流出及其原因說明時可以充分認識到新準則帶給大家的這一新感覺，從而對所投資的公司產(chǎn)生更多的信賴或進一步的了解。現(xiàn)金充足的企業(yè)，其支付股利和償還債務的能力也會相應更強，發(fā)展的前途也更為廣闊。另外，以往一些公司將投資收益作為調(diào)節(jié)總利潤的閥門的現(xiàn)象也將得到遏制。因為這種做法在財務狀況變動表中不易反映，而通過現(xiàn)金流量表，則可清楚地了解到其投資活動的現(xiàn)金投入與收益狀況，得出其產(chǎn)出效果。專家還揭示，籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，當上市公司現(xiàn)金流入大于流出時，盲目投資、重復建設，其后果是資金閑置；而當現(xiàn)金流入小于現(xiàn)金流出時將會導致建設項目、生產(chǎn)經(jīng)營無法正常運轉(zhuǎn)。總之，由于現(xiàn)金流量表的揭示，投資者完全可以相信，我們的會計制度已經(jīng)向國際慣例更加靠攏。
【關鍵詞】現(xiàn)金    結構分析    能力分析    現(xiàn)金流量表