論文編號(hào):KJ958  論文字?jǐn)?shù):5952,頁數(shù):07

關(guān)于農(nóng)業(yè)銀行江蘇省分行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的調(diào)查報(bào)告
內(nèi)  容  摘  要
 隨著農(nóng)行股權(quán)改革的推進(jìn)和內(nèi)部管理體制改革的實(shí)施以及內(nèi)部機(jī)構(gòu)的職能整合，銀行直接與現(xiàn)金、賬務(wù)處理相關(guān)的業(yè)務(wù)，基本都集中由會(huì)計(jì)部門管理，業(yè)務(wù)高度集中，風(fēng)險(xiǎn)也高度集中，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的防范成為整個(gè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分。本文一方面借鑒了國內(nèi)外的研究成果，另一方面密切聯(lián)系農(nóng)行江蘇省分行的實(shí)際，分析了農(nóng)行江蘇省分行應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)內(nèi)控管理，以期對(duì)其內(nèi)控管理工作起到一些借鑒作用，使農(nóng)行整體風(fēng)險(xiǎn)得到良好的控制。
 本文對(duì)目前我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的研究現(xiàn)狀作了一些闡述和簡單評(píng)價(jià)，并結(jié)合筆者工作經(jīng)驗(yàn)，具體對(duì)中國農(nóng)業(yè)銀行江蘇省分行的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制進(jìn)行了研究。應(yīng)用COSO報(bào)告中內(nèi)部控制框架理論，從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、監(jiān)督等幾個(gè)方面剖析了其會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理方面存在的問題和原因，并針對(duì)在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理上存在的問題，提出了完善中國農(nóng)業(yè)銀行江蘇省分行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的對(duì)策。提出會(huì)計(jì)內(nèi)部控制不僅需要建立并完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，而且需要對(duì)實(shí)施主體進(jìn)行監(jiān)督和管理，從而保證其在實(shí)施中的執(zhí)行力。
 關(guān)鍵詞：COSO報(bào)告  會(huì)計(jì)內(nèi)部控制  會(huì)計(jì)監(jiān)督

目  錄
一、農(nóng)行江蘇省分行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制現(xiàn)狀…………………………………………………………3
（一）農(nóng)行江蘇省分行基本情況…………………………………………………………………3
（二）農(nóng)行江蘇省分行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制情況………………………………………………………3
二、農(nóng)行江蘇省分行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問題…………………………………………………4
（一）未形成良好的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制環(huán)境…………………………………………………………4
（二）會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)不完善…………………………………………………………………4
（三）會(huì)計(jì)內(nèi)控人力資源結(jié)構(gòu)不健全……………………………………………………………5
（四）會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制不完善……………………………………………………………5
三、完善農(nóng)行江蘇省分行會(huì)計(jì)內(nèi)控的措施………………………………………………………5
（一）健全完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度………………………………………………………………5
（二）建立科學(xué)有效的會(huì)計(jì)制度評(píng)價(jià)體系………………………………………………………6
 (三)加強(qiáng)職員隊(duì)伍的建設(shè)………………………………………………………………………6
（四）建立會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制……………………………………………………………………6
 參考文獻(xiàn)……………………………………………………………………………………………7