中小企業(yè)法律保障體系研究
[摘 要] 保障中小企業(yè)健康的發(fā)展必須依賴于一個完善的法律制度體系。我國應(yīng)當(dāng)充分借鑒國外的先進(jìn)立法經(jīng)驗，盡快制定出臺中小企業(yè)基本法，應(yīng)該從中小企業(yè)融資、財政稅收、競爭方面進(jìn)行相關(guān)配套法律法規(guī)的立法，并且要進(jìn)一步建立健全中小企業(yè)法律實(shí)施機(jī)構(gòu)體系。
[關(guān)鍵詞] 中小企業(yè)  基本法  保障體系  完善
 
 自改革開放以來，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，我國中小企業(yè)得到了蓬勃的發(fā)展。但是，另一方面，近年來中小企業(yè)在與大企業(yè)競爭中的弱勢地位日益突出，每年中小企業(yè)破產(chǎn)數(shù)量的比例上升到10 %左右。要使中小企業(yè)健康發(fā)展，使其在市場經(jīng)濟(jì)中實(shí)現(xiàn)真正的平等,僅憑市場自發(fā)的調(diào)節(jié)機(jī)制很難做到，必須給予積極的政策扶持和完善的法律制度支持。2002年6月29日第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會審議通過的《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》（一下簡稱《中小企業(yè)促進(jìn)法》）就是基于這一要求而頒布實(shí)施的。但是《中小企業(yè)促進(jìn)法》并不完善，它僅僅是有關(guān)中小企業(yè)促進(jìn)方面的法，嚴(yán)格來講并不是中小企業(yè)的基本法，其中的法律規(guī)定缺乏應(yīng)有的剛性約束，可操作性不強(qiáng)，規(guī)定的僅是一些原則性的框架，而且缺乏與之相配套實(shí)施的法律法規(guī)、政策措施。另外，在中小企業(yè)融資、稅收、公平競爭、信貸等方面缺乏具體專門的立法予以保障，雖然在《中小企業(yè)促進(jìn)法》中有相關(guān)的具體條文加以規(guī)定，但是這僅是一個原則性框架，缺乏可操作性。
 
 一、中國中小企業(yè)概述
 1、中小企業(yè)的界定
 在社會認(rèn)同和制訂扶持政策的實(shí)踐中，對中小企業(yè)也有廣義和狹義兩種理解。廣義的中小企業(yè)，一般是指除國家確認(rèn)的大型企業(yè)之外的所有企業(yè)，包括中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)；狹義的中小企業(yè)則不包括微型企業(yè)。根據(jù)各國的界定中小企業(yè)的經(jīng)驗來看，一般有兩種界定方法，一是從量的方面界定；另一種是從質(zhì)的方面界定。從量的方面界定中小企業(yè)是指，通過對企業(yè)的從業(yè)人數(shù)、資本總額、銷售額以及市場占有率等量的指標(biāo)為劃分標(biāo)準(zhǔn)。從質(zhì)的方面界定中小企業(yè)看，各國一般以企業(yè)所有權(quán)集中程度、自主經(jīng)營的程度、或某企業(yè)在本行中所處的地位等方面作為界定標(biāo)準(zhǔn)。由于數(shù)量的直觀性，因此大多數(shù)國家經(jīng)常用某種量的標(biāo)準(zhǔn)作為劃分大企業(yè)與中小企業(yè)的界限。但是這些數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)是相對的，會因國家、地區(qū)、行業(yè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不同而有較大的差異。例如，在美國一般把雇員人數(shù)不超過500人、銷售收入不足500萬美元的企業(yè)，稱之為小企業(yè)；而歐盟規(guī)定雇員在500人以下，固定凈資產(chǎn)在7500萬歐元以下的企業(yè)為中小企業(yè)。[鄭之杰、吳振國、劉學(xué)信：《中小企業(yè)法研究》，法律出版社，2002年5月版，第3頁。]從質(zhì)的方面對企業(yè)進(jìn)行界定更具有穩(wěn)定性，可以較為準(zhǔn)確的界定中小企業(yè)，但是由于缺少數(shù)量上的界限，很難用于實(shí)際運(yùn)用，所以各國一般很少應(yīng)用。
 我國現(xiàn)階段對企業(yè)的界定劃分標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)國家計委2003年根據(jù)《中小企業(yè)促進(jìn)法》要求制定的《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)界定暫行規(guī)定》，該規(guī)定第四條規(guī)定，中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)2000人以下，或銷售額30000萬元以下，或資產(chǎn)總額為40000萬元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數(shù)300人及以上，銷售額3000萬元及以上，資產(chǎn)總額4000萬元及以上；其余為小型企業(yè)。建筑業(yè)，中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)3000人以下，或銷售額30000萬元以下，或資產(chǎn)總額40000萬元以下。其中中型企業(yè)須同時滿足職工人數(shù)600人及以上，銷售額3000萬元及以上，資產(chǎn)總額4000萬元及以上；其余為小型企業(yè)。[原國家經(jīng)貿(mào)委、國家計委、財政部、國家統(tǒng)計局：《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)界定暫行規(guī)定》，第四條。]從此規(guī)定可以看出，我國對中小企業(yè)的界定突破了一些限制。一方面，以貨幣形式對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行整合納入界定企業(yè)規(guī)模的依據(jù)，突破只考慮固定生產(chǎn)資料等實(shí)物形態(tài)，不能真正反映企業(yè)真實(shí)能力的局限；另一方面，將會考慮企業(yè)的就業(yè)人數(shù)和行業(yè)特點(diǎn)，突破中小企業(yè)只是工業(yè)行業(yè)的限制，將重點(diǎn)把流通領(lǐng)域，服務(wù)行業(yè)納入其中；還要把非公經(jīng)濟(jì)考慮在內(nèi)。這一政策規(guī)定可以說是我國在界定中小企業(yè)方面的一大進(jìn)步。
 2、我國中小企業(yè)的現(xiàn)狀
我國中小企業(yè)量大面廣，多種經(jīng)濟(jì)成分并存，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、個體工商戶以及三資企業(yè)。目前全國工商注冊登記的中小企業(yè)已超過4000萬家，占全國全部工商注冊登記企業(yè)總數(shù)超過99.6%，中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)的價值已占國內(nèi)生產(chǎn)總值的58.5%，生產(chǎn)的商品占社會銷售額的59%，上繳稅收占48.2%，提供的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位已占到75%。[朱華永：《中小企業(yè)集群與創(chuàng)新》，中國經(jīng)濟(jì)出版社，2006年版，第11頁。]這些數(shù)據(jù)都充分表明了中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中舉足輕重的地位，特別是在穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長、吸收就業(yè)、增加財政收入、出口和提供社會服務(wù)等方面，中小企業(yè)的作用更是不可代替。
    我國中小企業(yè)的經(jīng)營范圍十分廣泛，幾乎涉及了所有行業(yè)和領(lǐng)域，除了航天和國家專控等特殊行業(yè)外，廣泛分布在第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)的各個行業(yè)，特別是勞動密集型行業(yè)和傳統(tǒng)的生產(chǎn)行業(yè)，如一般的加工制造業(yè)、建筑業(yè)、餐飲業(yè)以及社會服務(wù)業(yè)等。近年來，中小企業(yè)在國家政策的支持和引導(dǎo)下迅速的發(fā)展起來，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)實(shí)力也明顯增強(qiáng)，競爭力也不斷的得到增強(qiáng)，廣泛的參與到了國內(nèi)和國際的競爭環(huán)境中，有實(shí)力同大企業(yè)進(jìn)行競爭。隨著國家“星火計劃”、“火炬計劃”的實(shí)施，一批以民營企業(yè)為代表的中小企業(yè)迅速成長，已經(jīng)成為了將科技轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，推進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新的有利推動者，是國家技術(shù)創(chuàng)新的活力源泉。
    我國中小企業(yè)在發(fā)展中面臨的問題也不少。如面臨著不利于發(fā)展的外部環(huán)境，包括法制環(huán)境、資金環(huán)境、市場環(huán)境、信用環(huán)境和社會服務(wù)環(huán)境等方面都存在不利因素；再則中小企業(yè)本身存在著限制其發(fā)展的問題，如在企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理方面、企業(yè)的研究開發(fā)能力、競爭能力和企業(yè)的管理水平都存在著局限。本文主要討論中小企業(yè)外部發(fā)展環(huán)境中法制環(huán)境的優(yōu)化。

 二、中國中小企業(yè)立法現(xiàn)狀及存在的問題分析
 （一）、我國中小企業(yè)立法的現(xiàn)狀
 立法是保障和促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展的重要手段。但是，由于我國對中小企業(yè)立法缺乏長期系統(tǒng)的規(guī)劃，致使中小企業(yè)在發(fā)展中長期無專門具體的法律法規(guī)可循。2003年《中小企業(yè)促進(jìn)法》頒布實(shí)施來深受中小企業(yè)的歡迎，標(biāo)志著我國中小企業(yè)的法律規(guī)制建設(shè)進(jìn)入了良好的建設(shè)階段。但是目前專門規(guī)制中小企業(yè)的大多都是停留在國家政策，部門規(guī)章上，立法層次不高。主要的政策、部門規(guī)章有：《關(guān)于鼓勵和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見》、《關(guān)于鼓勵支持和引導(dǎo)個體私營等非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干政策意見》；另外還有國家稅務(wù)總局2000年《關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保再擔(dān)保機(jī)構(gòu)免征營業(yè)稅的通知》、國家計委2003年頒布的規(guī)定《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)界定暫行規(guī)定》、財政部2003年《中小企業(yè)服務(wù)體系專項補(bǔ)助資金使用管理辦法》、財政部2004年《中小企業(yè)發(fā)展專項資金管理暫行辦法》、國家發(fā)改委和國家開發(fā)銀行2004年《關(guān)于合作開展中小企業(yè)貸款與信用擔(dān)保體系建設(shè)工作的通知》等。[ 陳乃醒、傅賢治：《中小企業(yè)發(fā)展與產(chǎn)業(yè)集群》，中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2006年版，第284頁。]
 除了國家、國務(wù)院各部門的專門政策規(guī)定外，中小企業(yè)作為市場主體之一還可以適用的法律法規(guī)有：《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)法》、《合伙企業(yè)法》、《個人獨(dú)資發(fā)》、《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》、《中外合作經(jīng)營企業(yè)法》、《中華人民共和國反不正當(dāng)競爭法》、《稅收征收管理法》、《企業(yè)法人登記管理條例》、《勞動法》、《個人所得稅法》等法律、行政法規(guī)、政策性文件和部門規(guī)章。[ 國家經(jīng)貿(mào)委中小企業(yè)司：《中小企業(yè)政策法規(guī)指導(dǎo)與實(shí)踐》，工商出版社，2002年版，第1～5頁。]
 
 （二）、目前中小企業(yè)立法存在的問題
 1、中小企業(yè)基本法的分析
 相對而言，我國中小企業(yè)立法才剛剛起步，中小企業(yè)的立法保障政策也很不完善，在制定法律法規(guī)保護(hù)與規(guī)范中小企業(yè)健康發(fā)展方面存在不少缺陷。雖然出臺了一部《中小企業(yè)促進(jìn)法》以促進(jìn)和保障中小企業(yè)的發(fā)展，被大多數(shù)人認(rèn)為這是我國的中小企業(yè)基本法，但是同時發(fā)現(xiàn)這部法律在很大程度上缺乏應(yīng)有的剛性約束，可操作性不強(qiáng)，而且并沒有提供實(shí)質(zhì)性的措施，缺乏配套實(shí)施的法律法規(guī)措施，使得該法看起來更像是一部政策文件。在已有的針對性政策法律中，其法律效力也相對較低，現(xiàn)有的多以部門規(guī)章形式出現(xiàn)，而且政出多門，不統(tǒng)一，普遍存在“一省一政”、“一市一政”現(xiàn)象，造成混亂局面，不利于企業(yè)發(fā)展。隨著
我國社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，加之處于經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌時期，出現(xiàn)了不同的企業(yè)形態(tài)，既有對國有中小企業(yè)的立法，也有對非國有企業(yè)的立法，由于缺乏一個調(diào)整企業(yè)的基本法，因此各個企業(yè)法律法規(guī)中不得不重復(fù)其他企業(yè)法律法規(guī)中已規(guī)定的內(nèi)容，結(jié)果就是造成重復(fù)立法，法律的效用很低。另一方面，我國企業(yè)立法的體例也不科學(xué)，隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，結(jié)合我國企業(yè)發(fā)展的實(shí)際，根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)的要求，應(yīng)該按照企業(yè)的財產(chǎn)組織形式和出資者承擔(dān)法律責(zé)任的形式來劃分企業(yè)，并據(jù)此進(jìn)行立法，而非以所有者性質(zhì)來劃分企業(yè)進(jìn)行立法。
    2、我國中小企業(yè)融資難的法律分析
 （1）中小企業(yè)直接融資難的法律分析。我國的法律法規(guī)在規(guī)則設(shè)計上存在一些缺陷，使得中小企業(yè)存在“上市難”、“債券發(fā)行難”等問題。如我國的新《公司法》中的相關(guān)規(guī)定及新《證券法》的上市條件和上市標(biāo)準(zhǔn)對于創(chuàng)業(yè)初期的中小企業(yè)來說依然太高。從股票融資制度看，我國的股票發(fā)行雖然已采取核準(zhǔn)制，而且根據(jù)《股票發(fā)行核準(zhǔn)程序》，股票發(fā)行前的各項程序復(fù)雜，前期發(fā)行準(zhǔn)備工作費(fèi)用高，對于資金實(shí)力相對薄弱的中小企業(yè)來說都是難以承受的。其次，從債券融資看，證券發(fā)行難阻礙了中小企業(yè)融資。新的《證券法》在一定程度上為緩解科技型的中小企業(yè)融資難的問題上邁出了更加實(shí)質(zhì)性的步伐，但從實(shí)際看，達(dá)到新《證券法》規(guī)定的公司債券發(fā)行條件的企業(yè)為數(shù)并不多，通過證券市場的融資方式無法及時緩解中小企業(yè)融資難。再次，民間融資處境尷尬，沒有形成相應(yīng)的民間資本市場。民間融資是指游離于國家金融體系之外的，主要發(fā)生于居民個人之間、企業(yè)之間的資金借貸以及私募籌集資金等資金融通活動，它是處在正式金融體制范圍外的融資形式，民間融資基本上屬于沒有被納入金融管理機(jī)構(gòu)常規(guī)管理系統(tǒng)的金融活動，處于自生自滅的狀態(tài)。但民間融資對非公有制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著巨大的作用，是對正規(guī)金融的很好的補(bǔ)充，為解決中小企業(yè)的融資難題發(fā)揮了重要作用。（2）中小企業(yè)間接融資難的法律分析。首先，商業(yè)銀行的嚴(yán)格的制度和標(biāo)準(zhǔn)。一是商業(yè)銀行實(shí)行嚴(yán)格的審批制度，我國的《商業(yè)銀行法》第35條規(guī)定：商業(yè)銀行貸款應(yīng)當(dāng)實(shí)行審貸分離、分級審批的制度。采取按照貸款額度劃分審批權(quán)限，負(fù)債高，虧損、欠息的企業(yè)一般是得不到貸款的。二是嚴(yán)格的利率管制和收費(fèi)規(guī)定。《商業(yè)銀行法》第七條規(guī)定；“商業(yè)銀行不得違反規(guī)定提高或者降低利率以及采取其他不正當(dāng)手段，吸收存款，發(fā)放貸款。”不利于金融機(jī)構(gòu)調(diào)查和收集中小企業(yè)信息的積極性，一定程度上遏制了銀行向中小企業(yè)貸款的激情。三是中小企業(yè)難以提供合適的擔(dān)保。《商業(yè)銀行法》第三十六條規(guī)定；“商業(yè)銀行貸款，借款人應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對保證人的償還能力，抵押物、質(zhì)物的權(quán)屬和價值以及實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)的可行性進(jìn)行雅閣審查，經(jīng)商業(yè)銀行審查、評估，確認(rèn)借款人資信良好，確能償還貸款的，可以不提供擔(dān)保。”企業(yè)要想獲得銀行貸款必須提供抵押、質(zhì)押或者其他擔(dān)保，而中小企業(yè)的規(guī)模普遍較小，經(jīng)營狀況不穩(wěn)定，抵押條件不具備，很難從銀行得到貸款。這些都使得中小企業(yè)融資陷入困境。
 3、中小企業(yè)財政稅收法律分析。

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