碩 士 學(xué) 位 論 文 大 綱
 
論文題目：輸配電設(shè)備制造企業(yè)項目全生命周期預(yù)算管理體系研究

作者姓名 黃書亮
方向 項目管理
指導(dǎo)教師姓名 丁榮貴
專業(yè)技術(shù)職務(wù) 教授
2011年  7 月 15 日

摘    要
 隨著中國經(jīng)濟的快速發(fā)展和人民生活水平的不斷提高，電力的需求越來越大，近年來，國家不斷加大對電力網(wǎng)的投資，帶動了電工電器工業(yè)的快速增長。輸配電設(shè)備制造行業(yè)在電工電器工業(yè)中占據(jù)舉足輕重的地位。銷售項目是輸配電設(shè)備制造企業(yè)成長的推動力，是企業(yè)整合和使用外部資源的必要平臺，是激勵員工的有效舞臺，是企業(yè)形象的主要來源。然而，銷售項目的成本控制是眾多輸配電設(shè)備制造企業(yè)尤其是處于快速發(fā)展階段的輸配電制造企業(yè)的薄弱環(huán)節(jié)，這些企業(yè)還缺乏有效的基于項目全生命周期的預(yù)算管理體系。不能有效把握每個項目、每一類項目的收益狀態(tài)，項目決策缺乏科學(xué)的方法和數(shù)據(jù)支撐，風(fēng)險較大，嚴(yán)重影響了企業(yè)戰(zhàn)略的實現(xiàn)。
 本文將針對輸配電設(shè)備制造企業(yè)的業(yè)務(wù)特點，搭建基于項目全生命周期的預(yù)算管理體系。主要研究內(nèi)容包括三個方面：（1）對輸配電設(shè)備制造企業(yè)項目生命周期進(jìn)行界定。本部分以項目生命周期理論為指導(dǎo)，結(jié)合輸配電設(shè)備制造企業(yè)項目的特點，提出該類項目生命周期的劃分方式及劃分的內(nèi)容，為后續(xù)研究提供支持。（2）輸配電設(shè)備制造企業(yè)項目預(yù)算管理體系的設(shè)計。本部分將通過調(diào)查研究，借鑒成熟項目領(lǐng)域中預(yù)算管理體系的應(yīng)用情況，首先構(gòu)建輸配電設(shè)備制造企業(yè)項目預(yù)算管理體系的架構(gòu)，然后確定各部分的主要內(nèi)容。（3）輸配電設(shè)備制造企業(yè)項目預(yù)算管理體系的實施組織與管理。本部分主要討論該體系實施過程中需要注意的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以及所需要的組織保障和管理保障。
 該體系對于輸配電設(shè)備制造企業(yè)將具有較強的實際應(yīng)用價值，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，消除項目成本管控過程中的黑箱。項目成本控制，需要有效設(shè)置控制點和控制要素。項目生命周期階段的劃分為成本控制點的設(shè)置提供了依據(jù)，能以較低的控制成本達(dá)到較好的控制效果。第二，為項目決策提供科學(xué)的依據(jù)，降低項目風(fēng)險。基于生命周期的項目預(yù)算管理體系能為企業(yè)提供各個階段的成本信息，讓企業(yè)了解哪些項目是掙錢的，哪些項目是賠錢的，哪些項目有利于企業(yè)的長期發(fā)展。從而為企業(yè)做出項目決策提供科學(xué)的依據(jù)，降低項目風(fēng)險。第三，完善企業(yè)項目管理體系。項目預(yù)算管理體系是企業(yè)項目管理體系的重要組成部分，它的建立有利于促進(jìn)其他項目管理子模塊的建立和完善，使項目真正成為企業(yè)成長的推進(jìn)器。
 關(guān)鍵詞：輸配電設(shè)備制造企業(yè)  項目生命周期  預(yù)算管理
緒論
研究背景及問題提出
研究背景
 電力系統(tǒng)就是由發(fā)電、變電、輸電、配電和用電這五個環(huán)節(jié)所組成的電能生產(chǎn)、變換、軸送、分配和消費的整體。在電力系統(tǒng)中，除發(fā)電和用電這兩個環(huán)節(jié)以外的部分，即由變電、輸電和配電三個環(huán)節(jié)構(gòu)成的整體稱為電力網(wǎng)，又稱電網(wǎng)。電力網(wǎng)是連接發(fā)電廠和用戶的中間環(huán)節(jié)，是傳送和分配電能的網(wǎng)絡(luò)。電力網(wǎng)由不同的電壓等級的輸配電線路和變壓器所組成，按其功能不同常分為輸電網(wǎng)和配電網(wǎng)兩大部分。隨著中國經(jīng)濟的快速發(fā)展和人民生活水平的不斷提高，電力的需求越來越大，近年來，國家不斷加大對電力網(wǎng)的投資，帶動了電工電器工業(yè)的快速增長。輸配電設(shè)備制造行業(yè)在電工電器工業(yè)中占據(jù)舉足輕重的地位，企業(yè)個數(shù)、工業(yè)總產(chǎn)值、產(chǎn)品銷售收入、利潤總額等指標(biāo)比重均在50%以上。以占全行業(yè)49.78%的資產(chǎn)創(chuàng)造全行業(yè)56.69%的利潤可見輸配電設(shè)備行業(yè)創(chuàng)造效益的能力高于全行業(yè)的平均水平。
 輸配電制造行業(yè)還具有全球化特征明顯，市場化程度、市場開放度和產(chǎn)業(yè)成熟度較高、國內(nèi)需求潛力較大等特點，這些特點使我國輸配電設(shè)備制造行業(yè)的前景仍然十分廣闊。特別是該行業(yè)所具有的勞動密集性特征，使我國企業(yè)顯現(xiàn)一定的比較優(yōu)勢。與此同時，中國輸配電設(shè)備制造企業(yè)面臨的嚴(yán)峻的國際競爭
問題的提出
 輸配電設(shè)備制造企業(yè)通過銷售變壓器、整流器、電感器、電容器、配電開關(guān)控制設(shè)備等實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟價值，而這些設(shè)備的銷售都需要通過投標(biāo)的形式來進(jìn)行，這就使輸配電設(shè)備制造企業(yè)的具有明顯的項目化特征。銷售項目是輸配電設(shè)備制造企業(yè)成長的推動力，是企業(yè)整合和使用外部資源的必要平臺，是激勵員工的有效舞臺，是企業(yè)形象的主要來源。然而，銷售項目的成本控制是眾多輸配電設(shè)備制造企業(yè)尤其是處于快速發(fā)展階段的輸配電制造企業(yè)的薄弱環(huán)節(jié)，這些企業(yè)還缺乏有效的基于項目全生命周期的預(yù)算管理體系。不能有效把握每個項目、每一類項目的收益狀態(tài)，項目決策缺乏科學(xué)的方法和數(shù)據(jù)支撐，風(fēng)險較大，嚴(yán)重影響了企業(yè)戰(zhàn)略的實現(xiàn)。
研究目的和意義
 本課題研究的目的在于針對輸配電設(shè)備制造企業(yè)的業(yè)務(wù)特點，搭建基于項目全生命周期的預(yù)算管理體系。該體系對于輸配電設(shè)備制造企業(yè)將具有較強的實際應(yīng)用價值，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
 第一，劃分項目生命周期階段，消除項目成本管控過程中的黑箱。項目成本控制，需要有效設(shè)置控制點和控制要素。控制點太少不利于充分了解項目狀態(tài)；控制點太多，邊際效益可能為負(fù)。項目生命周期階段的劃分為成本控制點的設(shè)置提供了依據(jù)，能以較低的控制成本達(dá)到較好的控制效果。
 第二，為項目決策提供科學(xué)的依據(jù)，降低項目風(fēng)險。基于生命周期的項目預(yù)算管理體系能為企業(yè)提供各個階段的成本信息，讓企業(yè)了解哪些項目是掙錢的，哪些項目是賠錢的，哪些項目有利于企業(yè)的長期發(fā)展。從而為企業(yè)做出項目決策提供科學(xué)的依據(jù)，降低項目風(fēng)險。
第三，完善企業(yè)項目管理體系。項目預(yù)算管理體系是企業(yè)項目管理體系的重要組成部分，它的建立有利于促進(jìn)其他項目管理子模塊的建立和完善，使項目真正成為企業(yè)成長的推進(jìn)器。
研究路徑和方法
研究路徑
 論文從輸配電設(shè)備制造企業(yè)面臨的問題出發(fā)，在對一般項目生命周期理論、預(yù)算管理理論進(jìn)行梳理的基礎(chǔ)上，結(jié)合輸配電設(shè)備制造企業(yè)的業(yè)務(wù)特點，設(shè)計輸配電設(shè)備制造企業(yè)項目全生命周期預(yù)算管理體系，并通過案例應(yīng)用的方式對應(yīng)用效果進(jìn)行討論，研究路徑如圖1所示。

圖1研究路徑
研究方法
 為完成本課題的研究，本文運用了文獻(xiàn)分析、理論演繹以及案例應(yīng)用等方法，具體運用情況闡述如下。
 1．文獻(xiàn)分析方法
 本文以“輸配電設(shè)備制造企業(yè)”、“項目生命周期”、“項目預(yù)算”、等為關(guān)鍵詞，通過國內(nèi)高校的圖書館、百度、Google等搜索引擎，對項目預(yù)算管理體系的相關(guān)中文文獻(xiàn)進(jìn)行檢索；以“Power Distribution Equipment Manufacture Enterprise”、“Project Life Cycle”、“Project Budget”等為關(guān)鍵詞，通過JSTOR，Elsevier Science數(shù)字化全文庫等平臺對英文文獻(xiàn)進(jìn)行檢索。
 在查閱基于預(yù)算管理體系研究的大量中外文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，總結(jié)現(xiàn)有研究的關(guān)鍵發(fā)現(xiàn)對本研究的啟示及存在的不足，找準(zhǔn)本研究的切入視角及擬解決的主要問題，形成研究思路，建立分析框架。
 2．理論演繹
 演繹法或稱演繹推理（Deductive reasoning）是由一般到個別的認(rèn)識方法，是指人們以已有的反映客觀規(guī)律的理論認(rèn)識為依據(jù)，從服從該認(rèn)識的已知部分推知事物的未知部分的思維方法。本文運用該方法，重點開展以下研究工作：（1）輸配電設(shè)備制造企業(yè)項目生命周期的劃分；（2）輸配電設(shè)備制造企業(yè)項目預(yù)算管理體系的構(gòu)建；（3）輸配電設(shè)備制造企業(yè)項目預(yù)算管理體系的實施、組織與管理。
 3．案例應(yīng)用
 為說明本研究成果在現(xiàn)實輸配電設(shè)備制造企業(yè)項目預(yù)算管理實踐中應(yīng)用的可行性和有效性，發(fā)現(xiàn)應(yīng)用中需要注意的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。本章以某輸配電設(shè)備制造企業(yè)為例，討論研究成果的應(yīng)用效果。
研究內(nèi)容及創(chuàng)新
 主要研究內(nèi)容包括三個方面：
 （1）對輸配電設(shè)備制造企業(yè)項目生命周期進(jìn)行界定。本部分以項目生命周期理論為指導(dǎo)，結(jié)合輸配電設(shè)備制造企業(yè)項目的特點，提出該類項目生命周期的劃分方式及劃分的內(nèi)容，為后續(xù)研究提供支持。
 （2）輸配電設(shè)備制造企業(yè)項目預(yù)算管理體系的設(shè)計。本部分將通過調(diào)查研究，借鑒成熟項目領(lǐng)域中預(yù)算管理體系的應(yīng)用情況，首先構(gòu)建輸配電設(shè)備制造企業(yè)項目預(yù)算管理體系的架構(gòu)，然后確定各部分的主要內(nèi)容。
 （3）輸配電設(shè)備制造企業(yè)項目預(yù)算管理體系的實施組織與管理。本部分主要討論該體系實施過程中需要注意的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以及所需要的組織保障和管理保障。
 本研究的創(chuàng)新與特色體現(xiàn)在兩個方面：
 （1）設(shè)計思想上具有創(chuàng)新性。該體系的設(shè)計思想是基于項目全生命周期進(jìn)行滾動預(yù)算，這樣能在關(guān)鍵時點發(fā)現(xiàn)項目的成本狀態(tài)并及時做出項目對策；
 （2）應(yīng)用行業(yè)比較新。輸配電設(shè)備制造企業(yè)的業(yè)務(wù)雖然具有較明顯的項目特征，然而，目前該行業(yè)還缺乏有效的以項目為對象的預(yù)算管理體系。
相關(guān)研究
2.1  項目生命周期的界定
 項目從啟動規(guī)劃到執(zhí)行完成，它存在于一個有限的期限內(nèi)：依據(jù)項目的某一個要素（如項目資源的投入水平等）在項目實施期限內(nèi)的變化情況可以把項目的整個期限劃分為幾個不同的階段：同時，在項目的整個實施過程中，項目主體都不停的與外界進(jìn)行著物質(zhì)與能量的交換。比如項目基本物資的購買，項目產(chǎn)品的提交，各種信息的傳播等等，因此，項目具有生命周期性。項目在客戶需求產(chǎn)生、項目構(gòu)思、項目規(guī)劃，到項目執(zhí)行、項目結(jié)束的全過程中，各項工作在時間上存在著一種自然的順序和階段性，這個順序和階段性就體現(xiàn)了項目的生命周期性，它是項目從產(chǎn)生到完成的內(nèi)在規(guī)律的反映。
 目前，有關(guān)項目生命周期的論述更多的是其實施過程各個階段的劃分及其各個階段工作內(nèi)容的闡述。因為項目都是些具有唯一性的工作，它們包含一定程度的不確定性，所以組織在實施項目時，通常會將每個項目分解為幾個項目階段，以便更好的管理和控制，并且將組織正進(jìn)行的工作與整個項目更好的連接起來。
 組織可以將項目實施過程劃分為若干個階段，如劃分為“概念、定義、設(shè)計、開發(fā)或施工、應(yīng)用和后評估”六個階段或“概念、計劃、執(zhí)行和結(jié)束”四個階段等等以應(yīng)用于實際工作中。因此，基于對項目實施過程各個階段的研究，大多數(shù)學(xué)者提出了或表達(dá)了一些源于項目實施過程各個階段劃分的項目生命周期概念的含義。如：
 在邱苑華[ 邱苑華等．現(xiàn)代項目管理導(dǎo)論．北京：北京機械工業(yè)出版社，2002]《現(xiàn)代項目管理導(dǎo)論》一書中提到“有的項目管理的研究者以項目的生命周期作為研究的依據(jù)，從項目識別階段、項目準(zhǔn)備階段（包括設(shè)計）、項目評估階段（包括設(shè)計的修改）、項目實施階段（包括監(jiān)督）和項目后評估階段這樣一種過程來介紹項目的方法。”
 美國項目管理協(xié)會（PMI）在其開發(fā)的項目管理知識體系（PMBOK，Project Management Body of Knowledge）中認(rèn)為[ 美國項目管理學(xué)會(PMI)標(biāo)準(zhǔn)委員會．項目管理知識體系(PMBOK)指南．2004]，是“項目的各個階段構(gòu)成了項目的整個生命周期”。
 《中國項目管理知識體系與國際項目管理專業(yè)資質(zhì)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)（C-PMBOK&C-NCB）》中認(rèn)為，“項目是一次性的任務(wù)，因而它是有起點和終點的。任何項目都會經(jīng)歷起動、開發(fā)、實施、結(jié)束這樣一個過程，人們常把這一過程稱為‘生命周期’。”
 “項目從客戶需求的產(chǎn)生、項目的構(gòu)思與規(guī)劃到項目的實施、結(jié)束的全過程中，各項工作在時間上存在著一種自然的順序，這個順序和階段性就是項目的生命周期”等等[ 戚安邦．項目成本管理．天津：南開大學(xué)出版社．2006．10]。
 也有學(xué)者從生命體。“生命周期”的原義出發(fā)，提出了項目生命周期的概念，如認(rèn)為“每個生物都有一個從誕生、成長、成熟到衰亡的歷程，人們稱之為該生物的生命周期”，而項目的生命周期也同生物的生命周期一樣，“每個項目都有一個從啟動、規(guī)劃、執(zhí)行、結(jié)束的過程，人們稱之為該項目的生命周期”等等。
 上述概念只是闡述了項目生命周期各個階段的劃分，具有局限性。本文綜合考慮項目的生命特征、周期性，將項目生命周期定義為項目從啟動出現(xiàn)到結(jié)束消亡期間內(nèi)有規(guī)律的變化發(fā)展的時間過程。從項目生命周期的概念可以看出，項目生命周期是一個從啟動出現(xiàn)到結(jié)束消亡存在于一段期間的時間過程；項目生命周期是一個有規(guī)律的，人們可以探索并加以利用的過程。總之項目生命周期是一個生命的過程，它反映了項目的生命周期性，也體現(xiàn)了項目生命周期的階段性特點，同時也折射出項目生命周期研究的基本內(nèi)容。

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